24.12.2020

Компании и ИП должны учесть изменения в расчете по страховым взносам с 2021 года

Компании и ИП должны учесть изменения в расчете по страховым взносам с 2021 года

С отчета за 2020 год компании и ИП должны сдавать расчет по взносам по обновленной форме. В РСВ появились данные о среднесписочной численности, новые коды тарифов и коды категорий застрахованных лиц и новые приложения. Подробнее обо всех поправках смотрите далее.

В бухгалтерской программе БухСофт вы можете создать отчет или загрузить готовый файл и протестировать на ошибки до отправки.

Проверить РСВ

Изменения в расчете по страховым взносам с 2021 года

Изменение

Причина и суть поправок

Основание

Поправки применяются с отчетности за 2020 год

Среднесписочная численность на титульном листе

Отдельный отчет о среднесписочной численности отменили. Когда в составе налоговой отчетности сдают сведения о численности работников, экспертам системы Главбух рассказал Сергей Тараканов, заместитель начальника отдела Контрольного управления ФНС России.

Сведения о численности работников необходимо указать в составе годового расчета по страховым взносам на титульном листе. С 1 января 2021 года среднесписочную численность в РСВ нужно будет указывать как за отчетный, так и за расчетные периоды

Закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ

П. 3.11 приложения 3, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751

Коды тарифов и коды категорий застрахованных лиц, рекомендованные ранее письмами ФНС, утвердили в приказе

Приказ дополнили кодами тарифов, которые уже применяются с I полугодия 2020 года на основании писем ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850, от 09.06.2020 № БС-4-11/9528:

  • код тарифа плательщика «20» и коды категорий застрахованного лица «МС», «ВЖМС», «ВПМС» – для субъектов МСП. Данным плательщикам ввели пониженные тарифы взносов в отношении выплат физлицу сверх МРОТ. В связи с чем данные коды применяются уже с I полугодия 2020 года;
  • код тарифа плательщика «21» и коды категорий застрахованного лица «КВ», «ВЖКВ», «ВПКВ» – для отдельных страхователей, которым установили нулевой тариф взносов за II квартал 2020 года в связи с коронавирусом

Эксперты Системы Главбух составили подробную инструкцию, как заполнить новый бланк, с примерами и образцами, которые согласовали с Владиславом Лабутовым, начальником отдела управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС

Закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ

Закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ

П. 8, 10.1, 10.2, 10.3 приложения 3, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751

Изменили штрих-коды некоторых страниц расчета

Изменена форма расчета РСВ

П. 1.1.2 приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751

Утвердили формат представления расчета в электронной форме

Приложение 4, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751

Поправки применяются с отчетности за I квартал 2021 года

Новое приложение 5.1 для плательщиков из IT-сферы

В рамках налогового маневра IT-сферы установили пониженные тарифы страховых взносов с 1 января 2021 года для разработчиков электроники, программ и баз данных. Приложение 5.1 к расчету РСВ нужно заполнять, чтобы подтвердить соответствие условиям применения пониженного тарифа.

Льготные ставки по налогу на прибыль и пониженные тарифы страховых взносов смогут применять две категории налогоплательщиков, о которых рассказали эксперты Системы Главбух.

Закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ

Введены новые коды тарифа плательщика и коды категорий застрахованных лиц

Ввели новый код тарифа – «22». Его будут применять разработчики электроники, программ и баз данных, у которых выполняются условия для применения пониженных тарифов взносов с 1 января 2021 года.

Также установили для данных плательщиков коды категорий застрахованных лиц:

  • ЭКБ – физические лица, с вознаграждений которым исчисляют взносы согласно Закону от 31.07.2020 № 265-ФЗ;
  • ВЖЭК – застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие беженцы, по которым также применяется тариф для IT- сферы;
  • ВПЭК – иностранцы или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ, с чьего вознаграждения также начисляют страховые взносы по Закону от 31.07.2020 № 265-ФЗ. Исключение – высококвалифицированные специалисты.

Редакция журнала «Главбух» предупреждает – проверьте до конца года, правильно ли программа посчитала пониженные взносы. Сверьтесь с рекомендациями налоговой. Особое внимание уделите тем месяцам, в которых компания превысила предельную базу по социальным и медицинским взносам. В чем рискуете ошибиться, смотрите на цифровых примерах

Закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ

П. 8, 10.1, 10.2, 10.3 приложения 3, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751

Онлайн-помощник от «Актион 360»

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2021 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.